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一、单项选择题
1. 以下说法不正确的是( )。
A.设计实施进一步审计程序的性质、时间和范围的依据是注册会计师识别的风险是否重大
B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
C.如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动
D.被审计单位通常有一些与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑
2、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( )。
A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.对财务报表有重大影响的内部控制
D.并未有效运行的内部控制
3.询问程序一般不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。相对而言，将询问程序与下列( )程序相结合所获取的审计证据在证实控制运行有效性方面的保证程序最低。
A. 观察
B. 检查
C. 重新执行
D. 穿行测试
4.对于被审计单位的下列( )控制，注册会计师可能不进行测试而加以信赖。
A. 上期审计发现了重大缺陷
B. 与旨在减轻特别风险相关
C. 上期审计曾加以高度信赖
D. 与收入确认、现金收支相关
5.分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计( )。
A. 连续三年中各年主营业务成本占主营业务收入的比例
B. 相邻两个会计期间营业外支出中包含的固定资产的毁损情况
C. 被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末预收账款的比例
D. 连续三年中各年应付账款与当年年末应收票据的比例
6.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案是( )。
A.风险应对方案
B.控制测试方案
C.实质性方案
D.综合性方案
7.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报以及仅仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据时，注册会计师才有必要进行( )。
A.细节测试
B.分析程序
C.控制测试
D.了解内部控制
8.注册会计师在测试控制运行的有效性时，下列各项中，不属于注册会计师应当获取关于控制是否有效运行的审计证据的是( )。
A.控制设计是否合理
B.控制在审计期间是如何运行的
C.是人工控制还是自动化控制
D.控制由谁执行
9.注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是( )。
A.注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
B.注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据
C.对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据
D.注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的'审计证据合理延伸至期末
10.张敏注册会计师在设计实质性分析程序时不应当考虑的因素为( )。
A.已记录金额与预期值之间可接受的差异额
B.做出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报
C.对已记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性
D.选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包括在内
11当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好( )。
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
12.注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取的审计证据是不同的。在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取( )方面的证据。
A. 控制在不同时点如何运行
B. 控制是否得到一贯执行以及由谁执行
C. 控制是否存在，是否正在使用
D. 控制以何种方式运行
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二、多项选择
1.在应对评估的风险时，合理确定审计程序的性质是最重要的。审计程序的性质是指审计程序的目的和类型。其中，审计程序的类型包括( )。
A. 用以确定内部控制运行有效性的控制测试
B. 检查、观察、询问、函证、分析程序
C. 用以发现认定层次重大错报的实质性程序
D. 重新计算、重新执行
2.注册会计师可以使用计算机辅助审计技术对电子化的交易和账户文挡进行更广泛的测试，包括( )。
A. 从主要电子文挡中选取交易样本
B. 按照某一特征对交易进行分类
C. 对总体进行详细的测试
D. 对小规模样本进行测试
3.尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列( )因素成同向变动关系。
A. 评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B. 自期中至期末的剩余期间的长度
C. 在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围
D. 在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
4.如果被审计单位的某项不属于旨在减轻特别风险的控制在上次审计时被认为设计合理、执行有效，注册会计师在本期审计中可以根据职业判断决定减少或不对该项内部控制进行测试而加以直接利用。但当出现下列( )情况时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据。
A. 执行控制程序的人员发生变动
B. 所控制的业务性质发生了变化
C. 重大错报风险较前期有所降低
D. 对控制的拟信赖程度有所降低
5.在执行财务报表审计业务中设计实质性分析程序时，注册会计师应当考虑下列( )因素。
A. 对特定认定使用实质性分析程序的适当性
B. 对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性
C. 作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报
D. 与已记录金额预期值之间可接受的差异额
6.在下列针对销售和应收账款的审计程序中，可能提高审计程序不可预见性的有( )。
A.函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易
B.测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户
C.使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户
D.改变函证日期，将函证账户的截止日期提前或退后
7.在( )情况下，注册会计师应当实施控制测试。
A.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D.仅实施实质性程序不足以提供财务报表层次充分、适当的审计证据
8.如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑( )。
A.如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年
B.当相关控制中人工控制的成分较大时，考虑到人工控制一般稳定性较差，必须在本期审计中继续测试该控制的运行有效性
C.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D.当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时，应当充分意识到控制不再有效，对本期财务报表发生重大错报的可能性，不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
9.下面有关实质性程序的表述正确的有( )。
A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C.注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
D.如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
10.下列( )特殊性质，决定了注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序。
A.未决诉讼
B.收入截止认定
C.控制环境和其他相关的控制较好
D.系统变动导致某类交易记录难以获取